Кто получает страховое возмещение по каско за лизинговый автомобиль

Добавил пользователь Владимир З.
Обновлено: 19.09.2024

Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на страхование КАСКО по договору лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Возмещение расходов на страхование КАСКО по договору лизинга

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 3 "Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования" Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ") Принимая решение о взыскании страхового возмещения по договору добровольного страхования транспортного средства, суд в порядке пункта 3 статьи 3, статьи 9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", пунктов 38, 39 Постановления Пленума ВС РФ от 27.06.2013 N 20 установил, что в период действия страхового полиса, произошла конструктивная гибель застрахованного предмета лизинга, а ответчик выплатил ущерб за минусом размера безусловной франшизы и непереданных годных остатков предмета лизинга, вместе с тем истец не отказался в пользу ответчика от принадлежащих ему на праве собственности годных остатков и согласно отчету об оценке годных остатков транспортного средства приведенная ответчиком оценка превышает реальную стоимость годных остатков на спорную сумму.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возмещение расходов на страхование КАСКО по договору лизинга

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Перевыставление лизинговой компанией стоимости страховки
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1) Предприятие ЖКХ (лизингополучатель) заключило договор лизинга с целью приобретения автомобиля. Лизинговая компания застраховала автомобиль (приобрела полис КАСКО), сумма страховки составила 170 000 руб. без НДС. При выставлении счета на возмещение расходов по страховке лизинговая компания обложила сумму страховки НДС по ставке 20% и предъявила к уплате предприятию ЖКХ 204 000 руб., в том числе НДС - 34 000 руб. Правомерно ли такое увеличение расходов?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Франшиза как средство стимулирования страхователя к безрисковому поведению
(Кратенко М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 9) Между ООО "СПК" (страхователь) и ПАО СК "Росгосстрах" был заключен договор страхования транспортного средства Land Rover со страховым покрытием от рисков "ущерб" и "хищение" (каско). В период действия страхования автомобиль был похищен неустановленными лицами. По факту кражи возбуждено уголовное дело, производство по делу приостановлено.

Нормативные акты: Возмещение расходов на страхование КАСКО по договору лизинга

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Решение Астраханского УФАС России от 30.05.2013 N 16-НТ-04-13
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия организатора торгов при проведении запроса котировок на оказание услуг на условиях финансовой аренды погрузчика, выразившиеся в невключении в начальную (максимальную) цену договора стоимости полисов страхования ответственности.
Решение: Признать жалобу необоснованной. - комиссию за внесение изменений в договор лизинга по инициативе лизингополучателя, а т.ч. по причинам: смены страховой компании, изменения обеспечения по договору лизинга, изменения графика лизинговых платежей, передачи предмета лизинга в пользование третьим лицам, смены лизингополучателя и иных причин.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Решение Астраханского УФАС России от 29.05.2013 по делу N 17-НТ-04-13
Нарушение: ст. 4 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной. - комиссию за внесение изменений в договор лизинга по инициативе лизингополучателя, а т.ч. по причинам: смены страховой компании, изменения обеспечения по договору лизинга, изменения графика лизинговых платежей, передачи предмета лизинга в пользование третьим лицам, смены лизингополучателя и иных причин.

Привет, с вами команда AzurDrive. Сегодня мы разберём одну неприятную ситуацию, которая может приключиться с каждым, кто взял автомобиль в лизинг: что будет, если водитель попадёт на нём в ДТП?

Кто будет платить за ремонт и заниматься восстановлением машины? А если она разбита настолько, что ремонтировать там уже нечего? Разбираем и объясняем.

Главная особенность лизинга заключается в том, что это финансовая аренда. То есть, лизингополучатель, который попал на машине в ДТП, не является её собственником

Кто будет возмещать ущерб

Транспортное средство, которое лизингодатель передал лизингополучателю, должно быть застраховано по КАСКО. Это обязательное условие. В отличие от ОСАГО, здесь страхуется не гражданская ответственность, а само имущество. И даже если водитель лизингового автомобиля стал виновником аварии, то страховка за машину всё равно должна быть выплачена.

Обратите внимание, что КАСКО может быть с франшизой или без. Полис с франшизой стоит дешевле, но рисков с ним больше и условия выплаты отличаются, поэтому такой вариант больше подойдёт опытным водителям.

Кому платит страховая компания — лизинговой компании или лизингополучателю

Страховая компания обычно платит лизинговой компании, так как она является владельцем машины по ПТС. Но именно поэтому и ремонт оплачивает лизинговая компания, так как автомобиль остаётся её имуществом.

Важно отметить, что сам факт аварии и повреждения транспортного средства не освобождает от платежей по договору лизинга

Нужно ли платить по договору лизинга, когда автомобиль разбит

Да, факт повреждения или даже уничтожения машины не влияет на условия договора. По крайней мере, до тех пор, пока страховая компания не возместит весь ущерб. Иногда бывают случаи, когда компенсация выплачивается только через полгода.

И все эти 6 месяцев лизингополучатель обязан платить за взятое в лизинг имущество. Разумеется, компания-лизингодатель должна учесть этот факт, но сам договор лизинга сразу после ДТП не расторгается.

Что будет, если автомобиль не подлежит восстановлению

Сначала нужно получить заключение специалистов о том, что восстанавливать машину не имеет смысла. Если такое заключение есть, то страховая должна выплатить лизинговой компании остаточную стоимость машины на момент аварии. После этого договор лизинга расторгают.

Куда денутся годные остатки

Даже после серьезного ДТП обычно остаются какие-то целые детали от автомобиля. Как правило, стоимость сохранившихся частей отнимают от страховой суммы. Автомобиль можно продать на запчасти.

Главное, что нужно знать: как и в случае с угоном, КАСКО поможет возместить ущерб. Либо покупатель получит деньги, либо его долг за автомобиль перед лизингодателем будет закрыт с помощью страховки. КАСКО поможет избежать варианта, при котором долг останется, а машина отправится под списание.

Статья подготовлена командой AzurDrive. Подписывайтесь на нас в социальных сетях, там мы публикуем много интересного для автолюбителей:

Продолжаем изучение основного закона, регулирующего лизинговую отрасль - Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" №164-ФЗ.

В данной статье разберем какие правила обеспечения сохранности предмета лизинга устанавливает Закон и как он распределяет ответственность между сторонами лизинговой сделки.

Статья 21. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков

Пункт 1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

Касаемо автомобильного лизинга, в данной формулировке слово "может" нужно смело поменять на слово "должен" . Не знаю ни одной лизинговой компании, не встречал ни одной лизинговой сделки с автомобилем, где договор заключался бы без обязательного страхования каско.

Дело в том, что категория предмета лизинга "автомобиль" пожалуй, самая рискованная для любой лизинговой компании: авто сам по себе обладает свойством высокой ценности, востребованности на "сером" рынке, а так же свойством мобильности, за неполные сутки на нем можно уехать на расстояние более 1000 км. Сами лизинговые компании неоднократно сталкивались с ситуациями, когда люксовый авто сразу после процедуры выдачи в автосалоне бодро брал курс в сторону Оренбурга для дальнейшего пересечения границы с Казахстаном, потом Узбекистан/Туркмения, а там только рукой вслед помахать остается.

Годовые показатели всевозможных ДТП в РФ так же не добавляют оптимизма: ежегодно колотят более 150 тысяч автомобилей. Потому то страховые покрытия рисков угона и ущерба становятся просто обязательным условием лизинга автотранспорта.

Причем и договор лизинга, и тариф полиса страхования автомобиля предполагают ежегодную пролонгацию до момента окончания срока договора лизинга и выкупа автомобиля, а значит заплатить за каско только за первый год, а потом по тихому "съехать" с дальнейшей оплаты страховки не получится: лизинговая компания тут же самостоятельно оплатит полис, чтобы не оставлять свой автомобиль без страховой защиты и в тот же день повесит долг за страховку на лизингополучателя.

А если годовая страховка окажется дорогая (тарифы страхования бывают и по 6-8% от стоимости авто), и по будет цене равна или превышать сумму 2-х месячных платежей по лизинговому графику, то данная ситуация уже будет приравнена к двухмесячным неплатежам по лизингу со стороны клиента. Согласно тому же закону - этого достаточно, чтобы просто в одностороннем порядке списать с Вашего расчетного счета сумму задолженности или вообще расторгнуть с Вами договор и изъять автомобиль!

Поэтому к вопросу выбора страховки (стоимости тарифа страхования) следует подходить так же тщательно, как и к выбору графика лизинга и лизинговой компании.

Касательно выбора сторон, кто же будет являться страхователем, ситуации бывают следующие:

Клиент просит включить стоимость страховки каско в график платежей и не хочет самостоятельно отдельным платежом оплачивать ежегодные счета за страховку. Тогда лизинговая компания берет на себя функции страхователя и самостоятельно оплачивает полис уже с первого дня действия договора лизинга, с даты выдачи автомобиля клиенту. У данного способа по сути только один недостаток - стоимость полисов страхования за все годы будет прибавлена к стоимости приобретаемого автомобиля, лизинговая компания насчитает сверху свои проценты удорожания, что гарантированно и ощутимо увеличит сумму договора лизинга для клиента .
Страховка не включается в внутрь графика, и оплачивается клиентом отдельно . Тогда помимо оплаты первого платежа по договору лизинга, клиенту выставят счет на оплату каско за первый год эксплуатации автомобиля. Счет может быть выставлен или напрямую от страховой компании, или оператором может выступить та же лизинговая компания, выставив отдельный счет за страховку на клиента, а далее,действуя по его поручению, произвести оплату и оформление полиса в страховой компании. Это вариант, кстати, самый распространенный в крупных лизинговых компаниях, так как позволяет гарантированно убедиться в поступлении денежных средств от клиента за страховку без запросов в партнерскую страховую компанию.
Комбинация вариантов : за первый год страховка включена в график, а начиная со второго клиент готов оплачивать полис сам по отдельному счету. На самом деле сам алгоритм оплаты полиса страхования - не догма, клиент всегда может перейти от одного способа к другому, например, обратиться в лизинговую компанию, чтобы и за 2-3-. годы полисы страхования так же включили в график. Лизинговая компания сделает пересчет графика (в сторону удорожания само собой) и оформит дополнительным соглашением к договору новый порядок оплаты. Догма лишь одно правило - лизинговый автомобиль должен быть застрахован , это не обсуждается.

Кстати, страховка - не единственный способ защиты лизингового автомобиля. Сейчас все крупные компании устанавливают на лизинговые автомобили в самом простом и дешевом варианте - автономные GPS-маячки, либо полноценные спутниковые телематические комплексы. От аварии не спасет конечно, но в случае попыток угона может оказать серьезную помощь.

Касательно определения выгодоприобретателя в случае наступления страхового случая , наиболее распространенная схема следующая:

В случае тотального уничтожения (сильная авария, пожар и т.д.) выгодоприобретателем признается лизинговая компания , и средства от страховой компании направляются в счет погашения остатка задолженности по договору лизинга, сам же поврежденный авто, либо то, что от него осталось (так называемые годные остатки) переходят в собственность стразовой компании. Клиенту остается лишь внимательно изучить расчеты по определению остатка задолженности по завершенному договору лизинга в связи с утратой предмета, оформить соглашения о расторжении и передать останки автомобиля в страховую компанию.

При небольших авариях, когда автомобиль не получает критичных повреждений, и его целесообразно восстановить, выгодоприобретателем становится сам Клиент , лизинговая компания доверяет ему процесс общения со страховой компанией, получения денежной компенсации за ремонт или направления на СТО. Самой лизинговой компании заниматься процессом шпаклевки и покраски крыла или замены фары совершенно не интересно.

Статья 21, пункт 2. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно.

А вот этот пункт - очень частый фигурант так называемых "дополнительных услуг", активно ~~навязываемых~~ предлагаемых лизинговыми компаниями потенциальным Клиентам при заключении договоров лизинга. О дополнительных услугах я уже делал отдельную статью на канале , рекомендую Вам с ней так же ознакомиться.

Могут предложить включить в договор лизинга дополнительное страхование жизни и здоровья Клиента, либо GAP-страхование автомобиля (опция каско, при которой в случае страхового возмещения не учитывается износ автомобиля, выплаты всегда идут из расчета начальной стоимости приобретения авто, довольно дорогая штука).

Еще одна скрытая причина, почему лизинговые компании так тщательно подходят к вопросам заключения различного вида страховок клиентов и так любят замыкать на себя процессы страхования - это очень хорошие суммы агентских платежей от страховых компаний за проданные клиентам полисы. И это далеко не привычные всем 5%-10% агентских, там все намного круче. Но это уже тема для отдельной статьи на канале, если тема заинтересовала - пишите в комментариях, сделаю рассказ о партнерских взаимоотношениях лизинговых и страховых компаний: кто, кому, сколько и за что платит.

Подписывайтесь на канал, будет много полезной информации, чтобы Вы не теряли свои деньги!

В следующей статье разберем очень небольшую статью Закона, всего три пункта, но имеющую очень большое значение для Клиентов лизинговой компании, так как данная статья распределяет риски в случае ЧП с лизинговым автомобилем между лизинговой компанией и ее клиентами - Законы о лизинге, часть 9 - как даже полис КАСКО не спасает от риска выплат в случае тотального ДТП лизингового авто..

Публикации на канале, посвященные изучению основного закона, регулирующего лизинговую отрасль - Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" №164-ФЗ. :

Законы о лизинге. Часть 4. - как правильно получать лизинговый авто в автосалоне и не попасть на деньги.

Законы о лизинге. Часть 9. - ситуация, когда полная страховка Каско не спасает от убытков лизингополучателя.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО (общая система налогообложения) приобрело в лизинг автомобиль, который числится на балансе лизингополучателя. Страхователем по каско и ОСАГО является лизингодатель. Лизингополучатель возмещает лизингодателю расходы по КАСКО и ОСАГО путем перечисления сумм отдельными платежами. Полисы оформлены на лизингодателя. В первый год лизинга подобные платежи были учтены в первоначальной стоимости автомобиля.
Может ли лизингополучатель признать такие расходы в налоговом учете? Можно ли их признать единовременно? Как правильно отразить лизингополучателю возмещение расходов по КАСКО и ОСАГО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Указанные расходы признаются в бухгалтерском учете единовременно.
В налоговом учете признание таких расходов может привести к спорам с налоговыми органами. Однако если организация примет решение учесть расходы в целях налогообложения прибыли, то они могут быть признаны по аналогии с бухгалтерским учетом, т.е. единовременно.

Обоснование вывода:
В силу п. 1 ст. 21 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (далее - Закон N 164-ФЗ) предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга, определяются договором лизинга. Таким образом, обязанность по страхованию предмета лизинга по соглашению сторон может быть возложена и на организацию лизингодателя.
В рассматриваемом случае в соответствии с п. 3 ст. 16 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" владельцы транспортных средств должны осуществлять обязательное страхование своей гражданской ответственности в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств". Лизингодатель как собственник предмета лизинга страхует гражданскую ответственность лизингополучателя, следовательно, в соответствии со ст. 931 ГК РФ является выгодоприобретателем по договору страхования.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01) первоначальной стоимостью основного средства, приобретенного за плату, признается сумма фактических затрат организации на его приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Согласно п. 14 ПБУ 6/01 стоимость основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Поскольку уплата лизингодателю возмещения не относится к случаям, поименованным в п. 14 ПБУ 6/01, данные затраты уже сформированную первоначальную стоимость предмета лизинга не изменяют.
Так как организация не является страхователем, а лишь возмещает расходы, понесенные лизингодателем, полагаем, что данные расходы не следует рассматривать в качестве расходов на страхование.
На основании изложенного полагаем, что рассматриваемые суммы компенсации расходов лизингодателя на страхование каско и ОСАГО целесообразно учесть в составе расходов по обычным видам деятельности (п.п. 4, 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99)). В учете при этом будут оформлены записи:
Дебет 76, субсчет "Расчеты с лизингодателем по возмещению" Кредит 51
- перечислены суммы возмещения;
Дебет 20 (26) Дебет 76, субсчет "Расчеты с лизингодателем по возмещению"
- суммы возмещения признаны в составе прочих расходов.
Исходя из п. 18 ПБУ 10/99, считаем, что данные расходы признаются в бухгалтерском учете единовременно. В этой связи равномерного списания и отражения их на счете 97 "Расходы будущих периодов", на наш взгляд, не требуется.

Налог на прибыль

Страхование КАСКО и ОСАГО относится к имущественному страхованию (ст.ст. 929, 930, 931 ГК РФ).
В общем случае затраты по страхованию лизингового имущества признаются на основании норм пп. 5 п. 1 ст. 253, пп. 7 п. 1 ст. 263, п. 3 ст. 263 НК РФ.
Однако в анализируемой ситуации страхователем и плательщиком по договору страхования является организация - лизингодатель. В этой связи рассматриваемые выплаты в ее пользу, по нашему мнению, не следует рассматривать в качестве расходов на страхование у организации-лизингополучателя. В данном случае расходы по страхованию признаются в налоговом учете у организации-лизингодателя (пп. 3 п. 1 ст. 263 НК РФ).
По мнению налоговиков, затраты (помимо лизинговых платежей) организации-лизингополучателя на компенсацию расходов организации-лизингодателя на страхование предмета лизинга, обязанность по осуществлению которых согласно лизинговому договору возложена на организацию-лизингодателя, не учитываются для целей налогообложения прибыли как не соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (письмо Управления МНС по г. Москве от 26.02.2004 N 26-12/12898).
Аналогичная позиция позднее была высказана и представителем финансового ведомства (смотрите материал: Вопрос: Согласно договору лизинга организация-лизингополучатель компенсирует лизингодателю его расходы по оплате страхования предмета лизинга. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю копию полиса и счет на оплату компенсации расходов. Страхователем и выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель, риски случайной гибели или порчи арендованного имущества согласно договору несет он же. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть данную компенсацию в расходах в целях применения гл. 25 НК РФ?).
Учитывая сказанное, а также принимая во внимание то обстоятельство, что выплата компенсации осуществляется отдельными платежами, а не в составе лизинговых платежей, считаем, что признание данных расходов организацией-лизингополучателем с большой долей вероятности приведет к претензиям проверяющих.
Арбитражной практики применительно к данной ситуации нам обнаружить не удалось. Отметим, что в постановлении Третьего ААС от 20.03.2008 N 03АП-10/2008 судьи посчитали правомерным признание организацией-лизингополучателем расходов по уплате организации-лизингодателю компенсации затрат по страхованию предмета лизинга именно в составе лизинговых платежей.
Если организация все же примет решение признать суммы возмещения в расходах, то в таком случае, на наш взгляд, необходимо руководствоваться общими нормами ст. 272 НК РФ, а не специальной нормой п. 6 ст. 272 НК РФ, посвященной расходам на страхование. Тогда, на основании п. 1 ст. 272 НК РФ указанные расходы, по нашему мнению, могут быть признаны непосредственно в периоде их осуществления, т.е. единовременно.

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

Автомобиль в лизинге у юридического лица, был угнан до окончания лизинга. По условиям лизинга по окончании его (остался год) автомобиль переходит в собственность лизингополучателя за символическую плату 1000 рублей, а это значит, что в лизинговые платежи входила не только плата за аренду (лизинг), но и выкупная стоимость автомобиля. Лизингодатель получил страховое возмещение по КАСКО. Верно ли, что при этом лизингополучатель получает разницу между страховым возмещением и выплаченными лизинговыми платежами после угона ТС? Может ли лизингополучатель потребовать с лизингодателя выплаченную ему выкупную стоимость автомобиля?

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
- Вопрос: По договору лизинга лизингодатель страхует предмет лизинга. Транспортное средство похищено. По договору организация должна была уведомить лизингодателя в течение 24 часов, но известила через 10 дней. В случае утраты имущества организация выплачивает лизингодателю платежи в полном объеме за минусом страхового возмещения. Лизингодатель требует продолжения выплат, так как выплаты возмещения не будет. Правомерно ли требование лизингодателя к организации - уведомить страховщика в течение суток? С какого момента наступает обязанность об извещении о страховом случае страховщика лизингодателем? Нужно ли продолжать выплаты? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2008 г.).

10 января 2020 г.

------------------------------------------------------------------------
*(1) Отметим, что в судебной практике распространен подход, согласно которому факт угона транспортного средства, переданного в лизинг, сам по себе не является основанием для автоматического прекращения договора лизинга (смотрите, например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2019 N 09АП-71730/18, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2019 N 15АП-17805/19, постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.02.2015 N Ф05-17238/14 по делу N А40-182880/2013, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.10.2019 N 09АП-55217/19).

Читайте также: