Ндфл со страховой выплаты по каско

Добавил пользователь Дмитрий К.
Обновлено: 19.09.2024

Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание ущерба с виновника ДТП КАСКО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Взыскание ущерба с виновника ДТП КАСКО

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 7 "Страховая сумма" Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" "Отказывая в удовлетворении исковых требований, руководствуясь положениями статей 965, 1064, 1072 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 7 Федерального закона Российской Федерации от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", разъяснениями, данными в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 декабря 2017 года N 58 "О применении судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", суды пришли к обоснованному выводу о том, что с ответчика могут быть взысканы убытки в размере, превышающем предельный размер страховой суммы, а установленный размер ущерба не превышает лимит страхового возмещения по договору ОСАГО. При этом суды правомерно исходили из того, что наступление страхового случая по договору КАСКО и, как следствие, страховая выплата является добровольным страховым риском истца, выполнением им условий договора добровольного страхования, согласованных со страхователем, в связи с чем наличие разницы между выплаченным истцом во исполнение обязательств по указанному договору страховым возмещением и суммой ущерба, выплаченной страховщиком виновника ДТП, не вытекает из обязательств вследствие причинения вреда ответчиком."

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 7 "Страховая сумма" Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(ООО юридическая фирма "ЮРИНФОРМ ВМ") Частично удовлетворяя требование о взыскании ущерба в порядке суброгации, суд исходя из статьи 7 ФЗ от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", пункта 74 Постановления Пленума ВС РФ от 26.12.2017 N 58 установил, что в период действия договора добровольного страхования транспортного средства произошло ДТП, в результате которого причинены механические повреждения застрахованному автомобилю, и истец, признав данное ДТП страховым случаем, выплатил страховое возмещение страхователю, при этом сумма причиненного ущерба в размере, превышающем лимит ответственности страховщика по ОСАГО, подлежит взысканию с виновника ДТП.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взыскание ущерба с виновника ДТП КАСКО

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как возместить ущерб от ДТП при отсутствии полисов ОСАГО и каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2022) В настоящем материале рассматривается порядок возмещения вреда потерпевшему в результате ДТП при отсутствии у него полиса каско, а у виновника ДТП - полиса ОСАГО.

Каковы правила исчисления и уплаты НДФЛ при получении страховых выплат по КАСКО?

Страховые выплаты, включая ОСАГО и КАСКО, выплаченные в РФ и иноорганизациями за пределами России, перечислены среди доходов, которые являются объектами обложения НДФЛ (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

Страховые выплаты делятся на выплаты по договорам обязательного страхования и выплаты по договорам добровольного страхования имущества.

А определяет особенности исчисления налоговой базы по договорам страхования ст. 213 НК.

Для КАСКО подписывают договор ДОБРОВОЛЬНОГО страхования. Страховая выплата по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК).

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая - по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы - стоимость страховки КАСКО.

Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы - это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

Договор (копия) о выполненных работах
Акт приемки выполненных работ
Платежные документы

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом возникают нечасто.

Но если таковое произошло, то исчислить и удержать НДФЛ с такого дохода обязана страховая компания, так как она является налоговым агентом.

Детально об этом вы можете прочесть здесь, однако вложенный ответ нормативным не является.

Если же этого не случилось, то обязанность декларирования доходов и уплаты начисленного налога ложится в полном объеме на владельца ТС - получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2015 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.

Считаем, что такой факт говорит о том, что страховые компании не выполняют роль налогового агента, из чего возникает необходимость декларирования дохода от страхового возмещения лично налогоплательщиками. А потому готовы помочь физлицам грамотно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и избежать налогообложения при наличии у таких физлиц документов, подтверждающих их расходы.

В письме Минфина от 16.02.2017 N 03-04-06/8960 указана ситуация, когда договор, заключенный компанией со страховой организацией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем по страхованию автомобиля является ФЛ, а в части страхования оборудования - компания.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

По договору добровольного имущественного страхования при наступлении отдельных страховых случаев у физлица может возникнуть доход, подлежащий налогообложению

Об этом говорится в п. 4 ст. 213 НК

Пример

Рыночная стоимость угнанного автомобиля в полной комплектации составляет 3 млн. рублей. При оформлении страховки отдельные комплектующие (апгрейд) не были учтены, так как владелец рещил сэкономить на страховке. В договор страхования КАСКО вписана стоимость 2,5 млн. руб. Полис КАСКО обошелся в 150 тыс. рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 2,5 млн. рублей, то обязанность исчислить и уплатить НДФЛ не возникает. Так обычно бывает в первый год владения автомобилем, когда в страховой полис вписывают стоимость автомобиля по договору купли-продажи. Если страховая выплата будет больше — разница между выплатой и суммой между рыночной стоимостью автомобиля на дату заключения договора страхования и стоимостью страховки облагается НДФЛ по ставке 13%.

Пример

Допустим, автомобиль угнали на второй год страхования. При страховании на следующий год в договоре страхования в качестве рыночной стоимости обычно указывают 70% от первоначальной стоимости (в нашем случае указали 1,75 млн. руб. (2,5 млн. руб. * 70%). Владельцу авто цена автомобиля показалась заниженной, и он решил ее увеличить, добавив стоимость апгрейда, нестандартных колес, "крутых" дисков и прочего навесного оборудования на сумму 500 тыс. руб. При этом в договоре страхования общую сумму имущества в размере 2,25 млн. руб. разганичили пунктами о рыночной стоимости автомобиля в размере 1,75 млн. руб. и об апгрейде в размере 500 тыс. руб. Полис КАСКО обошелся в те же условные 150 тыс. руб. с учетом износа автомобиля и коэффициента угоняемости.

При наступлении страхового случая (угоне) страховая компания решила выплатить страхователю полную стоимость, включая апгрейд, в размере 2,25 млн. руб.

Таким образом, стоимость страховой выплаты составила 2,25 млн. руб., а рыночная стоимость автомобиля на дату страхования - 1,75 млн. руб. плюс стоимость полиса - 150 тыс. руб. (вместе 1,9 млн. руб.). Налоговая база для исчисления НДФЛ составит 350 тыс. руб. (2,25 млн. руб. - 1,9 млн. руб.).

Почему в рыночную стоимость автомобиля не включена стоимость апгрейда в размере 500 тыс. руб.? Потому что в каждом случае надо проверять, как оформлен договор страхования, как прописаны суммы застрахованного имущества?

К сожалению, невозможно заранее определить, как отнесется налоговый инспектор к указанной в отдельном пункте, а подчас в дополнительном приложении к договору страхования стоимости апгрейда. Из практики следует, что сумма в 500 тыс. руб. будет исключена из рыночной стоимости автомобиля, ведь цель ИФНС - собрать максимум налогов.

Возможно, в данном примере важным станет обоснование страховой выплаты, например, если выплата оформлена двумя платежными документами на сумму в 1,75 млн. руб. и 500 тыс. руб., желательно с разными датами, а налоговики за основу возьмут лишь платежный документ на сумму 1,75 млн. руб., но гарантировать подобное невозможно.

Не исключено, что свою правоту придется доказывать в суде.

Совет: будьте внимательны при оформлении договора страхования, рыночную стоимость автомобиля имеет смысл указать единой суммой для исключения необходимости исчисления НДФЛ при страховом случае.

Пример

При повреждении автомобиля, подлежащего восстановлению, для определения налогооблагаемого дохода следует из страховой выплаты вычесть стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 13%. Положительная разница часто возникает в случае, когда ремонт транспортного средства производится не у диллера, а в "серых" сервисах. Сэкономив на ремонте, вполне может возникнуть налогооблагаемая база для исчисления НДФЛ.

Расходы по ремонту следует подтвердить

Договором на выполнение работ (оказание услуг)
Актом выполненных работ
Платежными документами

Если ремонт не производился, потребуется заключение страховщика или независимого оценщика для обоснования расходов.

К доходам страхователя от страхового возмещения не относятся

Расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая
Судебные расходы
Иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования

Безусловно, страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом крайне редки.

Но если таковое произошло, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с такого дохода возлагается на страховую компанию как на налогового агента.

Если этого не произошло, то обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов возлагается в полном объеме на владельца транспортного средства - получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты по каско ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Выплаты по каско ндфл

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) 4. Передача Автомобиля подлежит налогообложению НДФЛ, который уплачивается в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Положение об использовании автомобилей в служебных и личных целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022) 5.15. Суммы компенсации, выплаченные Организацией Работнику за использование в служебных целях Личного автомобиля, который не оформлен за ним на правах собственности, включаются в совокупный доход такого Работника и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставкам, предусмотренным действующим законодательством .

Судебная практика: Выплаты по каско ндфл

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выплаты по каско ндфл

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2022) Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Нормативные акты: Выплаты по каско ндфл

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261
Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Приказ Росстата от 30.04.2014 N 294
"Об организации статистических наблюдений в сфере статистики уровня жизни населения в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе в переходный период 2014 года" 1. Налоги и сборы включают налоги на доходы физических лиц, в т.ч. не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, индивидуальных предпринимателей с различным режимом налогообложения и другие налоги, сборы, штрафы, таможенные платежи.

Читайте также: