Шиномонтаж какой вид налогообложения выбрать для ип

Добавил пользователь Евгений Кузнецов
Обновлено: 08.08.2024

Автомобильные грузоперевозки - один из самых популярных видов деятельности малого бизнеса. Давайте разберёмся, какие налоговые системы стоит рассматривать грузоперевозчикам для легального снижения фискальной нагрузки.

Пример для расчёта

доход в год – 18 000 000 рублей;
затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
количество единиц транспорта – 5;
количество работников – 6;
расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.

Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2022 году это 43 211 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.

Упрощённая система налогообложения

Упрощённая налоговая система очень популярна у малого бизнеса, но для грузоперевозок она не всегда является оптимальным выбором. Напомним, что УСН может применяться в одном из двух вариантов – с учётом расходов или без этого, поэтому надо рассчитать налоговую нагрузку на каждом из них.

На упрощёнке в 2022 году могут работать организации и ИП, подходящие под определённые требования. Применять этот режим можно до тех пор, пока:

доход в год не превышает 219,2 млн рублей;
среднесписочная численность работников – не более 130 человек.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.

Если выбрать в качестве объекта налогообложения доход без учёта расходов, то ставка налога составит:

6% – при выручке до 164,4 млн рублей и/или количестве работников – до 100 человек включительно;
8% – при выручке от 164,4 до 219,2 млн рублей и/или количестве работников 101-130 человек.

Расчёт налога при УСН Доходы производится в следующем порядке.

Исчисленный налог равен: сумма дохода * 6% = 18 000 000 * 6% = 1 080 000 рублей. Далее расчёты сделаем отдельно для ООО и ИП, поскольку вычет будет разный.

Вычет для ООО составляет 1 080 000 / 2 = 540 000 рублей. Нельзя вычесть все взносы (550 000 рублей), поскольку они больше половины налога. Поэтому налог к уплате будет равен: 1 080 000 – 540 000 = 540 000 рублей. С учётом взносов, сумма к уплате в бюджет составит 1 090 000 рублей (540 000 + 550 000).
Вычет для ИП будет состоять из двух частей: взносов за работников и за самого предпринимателя. В нашем примере собственные взносы составят (18 000 000 – 300 000) * 1% + 43 211 = 220 211 рублей. Общий размер взносов: 220 211 + 550 000 = 770 211 рублей. Это больше 50% от налога, следовательно, вычет составит 540 000 рублей. Соответственно, налог также будет равен 540 000 рублей, а общая сумма налога и взносов составит 540 000 + 770 211 = 1 310 211 рублей.

Ставки налога при упрощёнке с учётом затрат таковы:

15% – при сумме дохода с начала года до 164,4 млн рублей и/или численности сотрудников – до 100 человек включительно;
20% – при сумме дохода 164,4-219,2 млн рублей и/или численности сотрудников 101-130 человек.

Правила расчёта налога здесь такие:

исчисляется налог обычным способом;
исчисляется минимальный налог – это 1% от дохода;
перечисляется та сумма, которая больше из этих двух.

Вычет страховых взносов на этой системе не осуществляется, ведь они уже уменьшили налоговую базу в составе расходов.

Налог ООО при применении УСН 15% составит (18 000 000 – 11 500 000) * 15% = 975 000 рублей. Для сравнения посчитаем минимальный налог: 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей, что меньше рассчитанного по ставке 15%. Всего ООО заплатит с учётом взносов 975 000 + 550 000 = 1 525 000 рублей.

Взносы ИП посчитаем так: 43 211 + (18 000 000 – 11 500 000 – 300 000) * 1% = 105 211 рублей. Налоговая база составит: (18 000 000 - 11 500 000 - 105 211) 6 394 789, а налог по ставке 15% = 959 218 рублей. Итого предпринимателю придётся уплатить с учётом отчислений за себя и работников: 959 218 + 550 000 + 105 211 = 1 614 429 рублей.

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей есть дополнительные налоговые режимы, которые недоступны для ООО.

Покупка патента (ПСН)

Для применения патентной системы действуют определённые ограничения. Так, ИП с начала года должен заработать не более 60 млн рублей дохода по всем купленным патентам. Другое правило – количество работающих у него в рамках патентной деятельности лиц не может быть более 15.

Налог на ПСН – это стоимость патента. Она считается как 6% от суммы потенциально возможного дохода ИП по виду конкретной патентной деятельности. Из полученной суммы в 2022 году можно будет вычесть страховые взносы.

Рассчитаем стоимость патента для бизнеса из примера – это можно сделать с помощью калькулятора ФНС. Для Санкт-Петербурга при количестве машин 5 единиц стоимость патента на перевозку грузов за полный год составит 270 000 рублей.

Теперь рассчитаем взносы ИП за себя. Базой является сумма потенциального дохода, уменьшенная на 300 000 рублей. Нужное нам значение содержится в соответствующем законе Санкт-Петербурга. Потенциально возможный доход на одно транспортное средство для ИП (грузоперевозки) составляет 900 000 рублей. Значит, он заплатит взносы за себя в таком размере: (900 000 * 5) – 300 000) * 1% + 43 211 = 85 211 рублей.

Суммарный размер взносов за работников и предпринимателя составит: 550 000 + 85 211 = 635 211 рублей. За счёт этой суммы можно снизить стоимость патента на 50%. То есть за него придётся уплатить 270 000 / 2 = 135 000 рублей. Всего фискальная нагрузка на ИП будет равна 635 211 + 135 000 = 770 211 рублей.

Прочие режимы

Кроме рассмотренных налоговых систем, существует основная. Однако она предполагает уплату налогов, ставки по которым выше, чем при спецрежимах, и в большинстве случаев невыгодна при грузоперевозках.

Предприниматели дополнительно вправе применять НПД – режим на основе уплаты налога на профессиональный доход. Платить страховые взносы при этом не нужно. Однако этот режим предполагает массу ограничений. Для нашего примера важны такие:

доход ИП должен укладываться в лимит 2,4 млн рублей в год;
запрещено нанимать работников.

Так что к данному примеру этот режим применить нельзя. Хотя если ИП занимается перевозками грузов самостоятельно и имеет небольшой доход, он вполне может рассмотреть НПД как подходящую налоговую систему. В таком случае он будет платить налог по ставке 6% с доходов, полученных от организаций и ИП, и 4% – от граждан.

Выводы

Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.

Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)

Налог	Взносы	Всего
Организация
УСН Доходы	540 000	550 000	1 090 000
УСН Доходы-расходы	975 000	550 000	1 525 000
ИП
УСН Доходы	540 000	770 211	1 310 211
УСН Доходы-расходы	959 218	655 211	1 614 429
Патент	135 000	635 211	770 211

Из таблицы видно, на какой режим оптимально перейти нашему грузоперевозчику. Если это ИП, ему лучше купить патент. Организации же для грузоперевозок больше подходит УСН со ставкой налога 6% с дохода, чем 15% с разницы между доходом и расходами.

Однако надо понимать, что расчёт этот условный, ведь он основан на примерных данных, хотя и приближённых к реальным. Поэтому перед выбором налогового режима для грузоперевозки надо сделать такой расчёт, исходя из собственных показателей выручки и затрат. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, ведь некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах РФ могут существенно различаться.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Чтобы заниматься бизнесом, нужно не только зарегистрировать ИП или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим. Расскажем об их особенностях, рассчитаем налоговую нагрузку для каждого режима и поможем сделать правильный выбор самой выгодной системы налогообложения в 2022 году.

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у вас один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдет только ОСНО.

По итогам этого шага остается закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда — только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчета каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если вы планируете расширяться и более 25 % в уставном капитале передать другой организации, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчета выберите систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчета совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 000 рублей (в т. ч. НДС — 416 667 рублей), расходы — 1 400 000 рублей (в т. ч. НДС — 150 000 рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 000 рублей. У него один работник с зарплатой 40 000 рублей в месяц.

Рассмотрим пять режимов налогообложения и определим, какой из них выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 – 1 250 000 = 833 333 рубля, а налог 13 % — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 – 150 000.

Страховые взносы за работника составят 12 × (13 890 × 30,2 % + (40 000– 13 890) × 15,2%) = 97 962 рубля за год, где:

12 — количество месяцев;
13 890 рублей — МРОТ на 2022 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

За себя ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 43 211 рублей, а также переменную часть в ПФР — 1 % × (833 333 – 300 000) = 5 333,33 рубля.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 – 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от нее — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
Переменная часть взносов составит 1 % × (1 100 000 – 300 000) = 8 000 рублей.

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанный налог равен 6 % от нее — 150 000 рублей.

Переменная часть взносов составит 1 % × (2 500 000 – 300 000) = 22 000 рублей. При этом УСН-налог работодатели могут уменьшить на величину страховых взносов, но максимум на 50 %. В итоге взносы к зачету составят 75 000 рублей, и в такой же сумме надо уплатить.

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 – 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а налог 15 % от нее — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

Переменная часть взносов составит 1 % × ((2 500 000 – 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей.

Переменные взносы на УСН 15 % уменьшают базу по налогу — такой позиции уже давно придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма потенциальных доходов по каждому виду деятельности ИП. В данном случае их три (ремонт одежды; ремонт обуви; ремонт металлоизделий и изготовление ключей), по каждому из них этот размер составляет 1 320 000 рублей (Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 в ред. от 24.11.2021). Значит, налог составит 6 % × (1 320 000 × 3) = 237 600 рублей.

Переменная часть взносов составит 1 % × ((3 × 1 320 000) – 300 000) = 36 600 рублей. Обратите внимание: доход берется не фактический, а потенциальный (подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ).

ИП с работниками могут уменьшать патент на взносы, уплаченные за себя и наемный персонал в сумме, не превышающей 50 % стоимости патента. Это значит, что можно взять к вычету взносы, равные 237 600 × 50 % = 118 800 рублей. Оставшуюся половину патента нужно будет оплатить в размере 118 800 рублей.

Самозанятые граждане, в том числе в статусе ИП, могут рассмотреть еще один режим — налог на профессиональный доход (НПД). Но при условии, что:

у них нет сотрудников;
максимальный годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей;
они не ведут деятельность, запрещенную на НПД.

Сводный расчет совокупной налоговой нагрузки

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

Выбирая подходящий режим, советуем также обратить внимание на объем сдаваемой отчетности, необходимость применения ККТ, региональные льготы для бизнеса, а если регистрируетесь впервые — на возможность воспользоваться налоговыми каникулами. Подобрать подходящий налоговый режим можно также с помощью сервиса ФНС.

Авторы: Александр Лавров, Ольга Якушина

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Открытие автосервиса начинается с выбора организационно-правовой формы. Поэтому у начинающих предпринимателей часто возникает вопрос, что выбрать для станции технического обслуживания: ИП или ООО? В этой статье вы узнаете, как выбрать форму ведения бизнеса в зависимости от планируемой деятельности.

Важно знать перед регистрацией ИП или ООО для автосервиса
Выбор налогового режима
Выбор ОКВЭД для автосервиса
Достоинства и недостатки ИП
Достоинства и недостатки ООО
Что лучше выбрать для автосервиса, ИП или ООО

Важно знать перед регистрацией ИП или ООО для автосервиса

Предварительный этап организации автосервиса — подготовка плана. В идеале составить подробный бизнес-план с описанием всех этапов реализации инвестиционного проекта и плановых финансовых показателей. Но для подбора персонала, определения оптимальной системы налогообложения, аренды помещения и выбора оборудования хватит общего описания.

Возьмите чистый лист бумаги и опишите свою идею по пунктам:

Количество боксов. Обычно предприниматели начинают с 2-4 площадок для ремонта автомобилей.
Услуги. Список работ, оказываемых автосервисом.
Необходимые специалисты. Мастер по сход-развалу, механики, электрики, мастера и т.п. Весь персонал, необходимый для выполнения описанных во втором пункте услуг.
Помещение. Минимальная площадь здания, необходимая для организации выбранного количества боксов и оказания всех запланированных услуг, и предпочтительный район (например, исходя из конкуренции или транспортного поток).
Плановые финансовые показатели. Объём выручки, постоянные и переменные затраты, чистая прибыль и т.п.

Этих пунктов хватит для выбора оптимальной системы налогообложения, определения перечня необходимого оборудования, подходящего здания для открытия автосервиса и подбора персонала. Но лучше потратить время и средства для составления полноценного бизнес-плана.

Без поездок в налоговую и очередей
Без оплаты госпошлин
2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок

Выбор налогового режима

Выбор налогового режима — важный этап создания нового бизнеса. Неправильно подобранная система из-за высоких отчислений в бюджет скажется на стабильности деятельности. В таблице ниже описаны плюсы, минусы и налоговая нагрузка по ОСНО, УСН и ПСН.

Выбор ОКВЭД для автосервиса

— Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств. — Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств. — Техническая помощь на дорогах и транспортирование неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки.

Если планируете ремонтировать не только автомобили, но и мотоциклы:

— Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов. — Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств.

Если на базе автосервиса планируете открыть магазин автозапчастей:

— Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. — Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями прочая, не включенная в другие группировки. — Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах. — Деятельность агентов по оптовой торговле мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями. — Торговля розничная смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств.

Достоинства и недостатки ИП

У ИП как формы ведения бизнеса есть ряд преимуществ по сравнению с обществом с ограниченной ответственностью:

Преимущество	Описание
Простая и быстрая регистрация	Государственная регистрация индивидуального предпринимателя требует сбор минимального пакета документов и уплаты госпошлины в размере 800 рублей (если документация сдается в бумажном виде). Срок регистрации — до 3-х рабочих дней.
Минимальные штрафы	За административные нарушения размеры штрафов для ИП в несколько раз меньше, чем для ООО.
Свободное распоряжение деньгами	Предприниматель имеет право свободно снимать денежные средства с расчетного счета для личного использования или бизнес-целей.
Мало документальной отчетности	ИП не обязаны вести бухгалтерский отчет (но это рекомендуется делать, чтобы отслеживать движение средств). Налоговый учёт ведётся в упрощенной форме.
Редкие проверки	Надзорные органы (например, Федеральная налоговая служба) не следят за индивидуальными предпринимателями так же пристально, как за организациями.
Упрощенная процедура открытия филиалов	Для открытия новой точки в другом районе или городе не требуется внесение изменений в регистрационные документы. Достаточно запустить филиал под собственным именем.
Возможность применять патентную систему налогообложения	ПСН разрешено использоваться только ИП (пункт 1 статьи 346.43 НК РФ). Этот режим снижает налоговую нагрузку (иногда в несколько раз).

Есть и недостатки, которые учитывают при окончательном выборе регистрационно-правовой формы автосервиса:

Недостаток	Описание
Нельзя разделить ИП на части между несколькими предпринимателями	ИП фиксируется за конкретным физическим лицом. Бизнес нельзя разделить на несколько долей, что усложняет совместное ведение предпринимательской деятельности (партнеры остаются без юридической защиты).
Страховые взносы нужно платить даже при отсутствии деятельности	Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2022 году — 43 211 рублей. Это обязательство не снимается, даже если по какой-то причине деятельность ИП остановлена.
Нельзя полностью или частично продать бизнес другому человеку	Статус индивидуального предпринимателя закрепляется за одним человеком. Его нельзя полностью или частично продать другому физическому лицу. Это создает определенные проблемы в юридическом оформлении сделки о продаже бизнеса.
Ответственность по обязательствам личным имуществом	По всем обязательствам перед кредиторами и контрагентами предприниматель несет ответственность личным имущество. Суд для погашения образовавшихся задолженностей привлекает квартиры, дома, автомобили и другие владения ИП.
Низкая привлекательность в глазах крупных компаний	Если вы решите обслуживать автопарки крупных организаций, завоевать их доверие в статусе индивидуального предпринимателя будет сложно. Крупные компании отдают предпочтение ООО.
Нельзя привлечь частный инвесторский капитал на развитие бизнеса	Некоторые фирмы привлекают частный инвесторский капитал на развитие бизнес в обмен на долю в обществе. ИП разделить на доли нельзя, что лишает возможность получить средства для масштабирования деятельности.

Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить

Достоинства и недостатки ООО

Общество с ограниченной ответственностью имеет ряд преимуществ, за которые эту форму ведения бизнеса выбирают предприниматели:

Некоторые отказываются от ООО в пользу ИП из-за недостатков:

Недостаток	Описание
Сложная процедура регистрации	Для создания общества с ограниченной ответственностью собирают большой пакет документов и уплачивают государственную пошлину в размере 4 000 рублей (если документация сдается в бумажном виде). Срок регистрации — до 3-х рабочих дней.
Большие штрафы	Штрафы за административные ошибки для ООО в несколько раз больше по сравнению с ИП.
Ограниченный доступ к денежным средствам	Учредители организации не имеют прямого доступа к средства на расчетных счетах. Прибыль распределяется раз в квартал, полугодие или год (в зависимости от указанного в Уставе периода).
Много отчетности	ООО обязаны вести бухгалтерский учет и подавать отчетность по всем уплачиваемым налогам. Для этого нанимают профессионального бухгалтера, что приводит к дополнительным расходам.
Регулярные проверки	Налоговая инспекция и другие надзорные органы тщательно следят за деятельностью компаний. Сотрудники ведомств регулярно проводят камеральные и выездные проверки.
Долгая процедура открытия новых филиалов	Процесс открытия филиала в ООО занимает в несколько раз больше времени по сравнению с ИП. Необходимо документальное оформление нового сервиса и внесение изменений в регистрационные сведения.
Юридический адрес	Перед подачей документов на регистрацию общества с ограниченной ответственностью нужно выбрать юридический адрес: заключить договор аренды, приобрести здание под открытие автосервиса или договориться с одним из учредителей об использовании его домашнего адреса в качестве юридического.

Что лучше выбрать для автосервиса, ИП или ООО

Принимайте окончательное решение в зависимости от планируемого бизнеса. Если хотите открыть небольшой автосервис, ориентированный на обслуживание физических лиц, регистрируйте ИП. Для открытия крупной станции технического обслуживания, ориентированной на работу с корпоративными клиентами (например, таксопарками), подойдет общество с ограниченной ответственностью.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Налоги и обязательные платежи ИП 2022

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение - НПД, где взносы платят добровольно).

В 2022 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 43 211 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2022 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности - государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2022 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

34 445 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
8 766 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2022 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 43 491 рубль. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2022 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, при этом его доход вырос до 780 000 рублей за год. Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2).

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

требования каждой системы налогообложения;
наличие и количество работников;
региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
ведение экспортно-импортной деятельности;
площадь торговой точки или зала обслуживания;
количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц - 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 13 794рубля. Но эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, поэтому патент обойдется всего в 6 897 рублей.
УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Читайте также: