Оплата с ндс и без ндс в чем разница за услуги перевозки для водителя

Обновлено: 06.07.2024

При регистрации нового бизнеса, а также после отмены ЕНВД многим индивидуальным предпринимателям нужно выбрать оптимальный налоговый режим. Расскажем, какие нюансы нужно учесть и как выбрать выгодную систему налогообложения для грузоперевозок.

Особенности сферы грузоперевозок

Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:

сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
амортизация;
расходы на бензин;
зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
страховка автомобилей;
налоги и другие обязательные платежи.

Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность.

За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.

Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

Доход в год — 15 000 000 рублей.
Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

Теперь подробнее об условиях каждой из систем.

Упрощённая система налогообложения — самая популярная среди индивидуальных предпринимателей. Среди преимуществ упрощённой системы выделяют такие условия:

с доходов платится только налог УСН — раз в квартал;
раз в год необходимо отчитываться по декларации УСН.

Налоговая ставка зависит от размера выручки и числа сотрудников:

Если число сотрудников не больше 100 человек включительно, а максимальный доход 154,8 миллионов рублей, применяют ставку от 1% до 6%.
Если количество работников от 101 до 130 человек включительно, а годовой доход — от 150 до 200 миллионов, применяют ставку 8% с квартала, в котором лимит был превышен, и до конца года.

Конечные размеры ставок зависят от решения региональных властей и особых условий. Для нашего примера будем рассчитывать по стандартной ставке — 6%.

Чтобы определить базовую сумму налога, посчитаем 6% от суммы дохода за год:

15 000 000 * 6% = 900 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер страховых взносов. Так как они явно больше половины размера налога, отнимем максимально возможные 50%:

900 000 / 2 = 450 000 рублей. Такую сумму составит размер налога.

Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.

Здесь налоговая ставка определяется так:

Если работников не больше 100 человек включительно, а годовая прибыль не превышает 154,8 миллионов рублей, возможна ставка от 5% до 15%.
Если число сотрудников от 101 до 130 человек, а сумма дохода — от 154,8 до 200 миллионов, ставка составит 20%.

Рассчитаем налог в нашем примере по стандартной ставке 15%.

Определим налоговую базу и отнимем от годового дохода все расходы:

15 000 000 - 7 000 000 = 8 000 000 рублей.

Посчитаем налог без учёта взносов (так как они уже вошли в расходы):

8 000 000 * 15% = 1 200 000 рублей.

Патентная система налогообложения для грузоперевозок доступна только для ИП. Преимущества такого режима в следующем:

Простой порядок — необходимо приобрести патент на определённый срок и вести свою деятельность в течение этого времени.
Нет обязанности подавать отчётность в налоговую и уплачивать отдельно налог.

Общие особенности ПСН заключаются в следующем:

максимальное количество работников не должно превышать 15 человек;
размер патента за год рассчитывается в таком порядке: 6% от потенциально максимального дохода предпринимателя по данному виду деятельности;
с начала года предприниматель может заработать максимум 60 000 000 рублей по всем приобретённым патентам.

Более конкретные условия для применения этой системы зависят от региона. С 2021 года они вправе на своё усмотрение устанавливать максимальный порог дохода. Подробнее об этом можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.

Потенциальный доход с 1 автомобиля с грузоподъёмностью до 3,5 тонн — 600 000 рублей. В нашем случае таких единиц транспорта 3, соответственно суммарная прогнозируемая прибыль — 1 800 000 рублей. Рассчитаем налог за год:

1 800 000 * 6% = 108 000 рублей.

На ПСН можно уменьшать сумму налога на размер взносов, но не больше, чем вполовину. Уплаченные взносы явно больше суммы налога, поэтому рассчитываем так:

108 000 / 2 = 54 000 рублей.

Такой вариант подойдет крупному бизнесу, который заинтересован в работе с контрагентами на ОСНО. Ограничений по числу сотрудников и доходу не предусмотрено. Однако в большинстве случаев ОСНО не выгодно по ряду причин:

Сложная бухгалтерская отчётность. Кроме привычных для других систем книг учёта доходов и расходов и отчётности за сотрудников, необходимо подавать ряд деклараций (по налогу на прибыль, на НДФЛ, на имущество и т.д.).
Потребуется грамотный бухгалтер, который разбирается в тонкостях и актуальных изменениях. А это предполагает и дополнительные затраты.
Нужно платить все основные налоги — НДФЛ (13%, 15%, 30%), НДС (0%, 10%, 20%), налог на имущество физлиц.

Если предприниматель не планирует масштабировать деятельность, лучше выбрать один из специальных режимов.

Для грузоперевозок можно выбрать самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Такой вариант подойдёт, если ИП работает в одиночку и имеет доход до 2,4 миллионов рублей в год. Ему не нужно платить страховые взносы за себя, а единственный налог НПД составит 6% с дохода от юридических лиц и 4% с прибыли от физических лиц. Специальной отчётности вести не нужно. Но среди минусов стоит учесть следующие:

Нет страхового стажа, влияющего на будущую пенсию.
Многие компании хотят заключать договоры с юридическими лицами, чтобы обезопасить себя от рисков.
При расчёте налога не учитываются затраты на ремонт, сервисное обслуживание, бензин и т.д.

Что еще нужно учитывать в сфере грузоперевозок:

Специальных разрешений на работу получать не нужно. Но необходимо оформлять ряд дополнительных документов: путевые листы, документы на автомобили, груз, страховка и т.д.
Важно грамотно выбрать код ОКВЭД. Определиться, с какими грузами и в каком порядке работать. К транспортировке грузов могут относиться коды из классов 02, 38, 49, 50, 52, 53. Конкретно с перечнем можно ознакомиться в классификаторе ОКВЭД РФ.

Наши примеры отражают формальный порядок расчётов, результаты которых могут сильно поменяться в зависимости от ряда факторов и специфики работы конкретного ИП. Важно предусмотреть все риски, оценить все нюансы своей деятельности, учитывать кризис и конкуренцию, чтобы сделать грамотный выбор.

У меня ИП с УСН 15%, занимаюсь транспортными услугами, а именно ищу транспорт для заказчиков. Столкнулся с проблемой, 90% моих заказчиков это юридические лица которые хотят платить за мои услуги с НДС, а перевозчикам в 90% случаев нужна оплата без НДС, так как это тоже ИПшники. Я прекрасно знаю, что другие транспортные компании так делают, берут с заказчика оплату с НДС, а перевозчику оплачивают без НДС, но никак не могу понять как они это делают.

Артем Сазин
другие транспортные компании так делают, берут с заказчика оплату с НДС, а перевозчику оплачивают без НДС

Сергей , но разницу эту они оставляют себе, одна из транспортных компаний, говорили об этом как о привилегии, когда приглашали к себе на наемную работу.

какую разницу? Они платят НДС государству, какая тут привилегия?
А говорить и Вам никто не мешает что угодно.

Артем Сазин
Сергей , но разницу эту они оставляют себе, одна из транспортных компаний, говорили об этом как о привилегии, когда приглашали к себе на наемную работу.

Какая привилегия? Какая разница? Если Ваши заказчики Вам заплатят с НДС, то для того, чтобы Вы им дали счет-фактуру. Другого варианта я и не вижу для чего это ваши заказчики хотят сделать. А если Вы им даете счет-фактуру с отдельным отражением в ней НДС, который они вам уплатили, то значит у Вас возникнет обязанность заплатить в бюджет НДС, даже если Вы не являетесь плательщиком НДС в силу применения упрощенки. Так что Ваша разница сдуется и как бы Вашим убытком не оказалась.

Максим

Вот я и думаю, ведь если НДС фигурирует в с/ф, то обязательно нужно заплатить в бюджет. Поэтому я и не понимаю как это происходит. И в том что меня обманывают уверенности нет, так как компания довольно давно работает(около 8 лет) на одном юр. лице.

Артем Сазин
Вот я и думаю, ведь если НДС фигурирует в с/ф, то обязательно нужно заплатить в бюджет. Поэтому я и не понимаю как это происходит. И в том что меня обманывают уверенности нет, так как компания довольно давно работает(около 8 лет) на одном юр. лице.

Скорее всего Вас ввели в заблуждение. Вашим заказчикам действительно выгодно чтобы Вы дали им счет-фактуру. Например, Вы установили цену за услуги 118 рублей. Естественно это цена без НДС, так как Вы неплательщик НДС. Ваш доход составит 118 рублей, ну и конечно какой-то расход будет, раз у Вас объект обложения "доходы минус расходы". Ваш заказчик у себя 118 рублей отразит в расходах. Допустим у заказчика без учета ваших с ним отношений, есть доход в сумме 218 рублей и есть НДС, исчисленный к уплате в бюджет в сумме 27 рублей.

Заказчик жаден и хочет сэкономить и при этом ему не важно подставит он Вас или нет. Он считает, что часть 3 статьи 17 Конституции РФ позволяет ему это делать, либо просто заказчик не знает о существование этого положения.

Поэтому заказчик просит Вас из стоимости ваших услуг выделить НДС - 18 рублей. А для чего? А вот для чего. Выделив из 118 рублей 18 рублей, Вы даете возможность заказчику отнести на расходы 100 рублей. Вы должны понимать, что расход уменьшает не всю сумму налога (налога на прибыль), а только пятую часть это для тех кто на общем режиме (20 процентов - 20 процентов/100 процентов = пятая часть). И еще Вы даете заказчику возможность уменьшить налог (НДС) в сумме 18 рублей, то есть не на часть налога, а уже на целое число.

Итог:
1. Если Вы не выделяете отдельно НДС, то у вашего заказчика:
Доход = 218 рублей, Расход = 118 рублей. Налоговая база по налогу на прибыль = 100 рублей (218 -118). Налог на прибыль равен 20 рублей (20% * 100). И есть еще НДС к уплате в сумме 27 рублей. Общая сумма обязательных к уплате платежей = 47 рублей.
2. Если Вы выделите отдельно НДС, то у вашего заказчика:
Доход = 218 рублей, Расход = 100 рублей. Налоговая база по налогу на прибыль = 118 рублей (218 -100). Налог на прибыль равен 23,6 рубля (20% * 118). Заметьте в первом варианте налог на прибыль составил на 3,6 рубля меньше. 3,6 рубля это и есть пятая часть от тех 18 рублей, которые заказчик не захотел видеть в расходах, как это есть в первом варианте. А почему, да потому что НДС к уплате заказчика составит не 27 рублей как в первом варианте, а 9 рублей (27-18). Вы же дадите ему счет-фактуру. А он по этому счету-фактуре примет НДС к вычету. И Общая сумма обязательных к уплате платежей у заказчика по второму варианту составит 23,6+9 = 32,6 рубля, на 14,4 рубля меньше, чем в первом варианте (47 - 32,6).

То есть сделав себе налог на прибыль больше на 3,6, заказчик в итоге уменьшил свое совокупное брямя платить НнП и НДС на 14,4 рубля. Не переживайте бюджет от этого не пострадает, а выиграет, во-первых, потому что 18 рублей НДС заплатите Вы помимо единого налога при упрощенке, вычета по НДС у Вас не будет, а, во-вторых, потому что общая сумма поступлений в бюджет по Вашему НДС и по НнП и НДС Вашего заказчика составит вместо 47 рублей 50,6 (32,6+18). Но бюджет вам двоим спасибо не скажет. Да, и возможно при втором варианте у Вас возникнет спор с налоговой по вашему доходу, Вы будете считать, что доход у Вас составил 100 рублей, а налоговая посчитает, что 118. Тут правда будет на вашей стороне, но сколько нужно будет инстанций пройти ради этой правды и сколько Вам нужно будет понести затрат для этой правды. И все из-за жадности заказчика и из-за вашей уступчивости. А при первом варианте, да, доход Ваш будет составлять 118 рублей, а не 100. Но единый налог в первом варианте у Вас будет больше, чем во втором варианте, не на 18 рублей, а на 2,7 рубля (18*15/100). Единый налог, который больше на 2,7 рубля, лучше единого налога, меньшего на 2,7 рубля, но вместе с НДС в сумме 18 рублей.
Исправлений: 4; последнее - в 21.02.2018, 13:26.

Патент доступен при перевозках автотранспортом. Его удобство в том, что он во многом стал аналогом ЕНВД, и если прежде перевозчик работал на вмененке, в его работе мало что изменится с переходом на патент. Минус — он подходит только предпринимателям, организациям применять патент нельзя. Также на патенте есть лимиты:

у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников;
доход не должен превышать 60 млн рублей в год.

Многие ИП задают вопрос: придется ли покупать несколько патентов, если перевозка пассажиров и грузов происходит между регионами. Ответ такой: достаточно одного патента в том регионе, где вы проживаете и главным образом ведете работу. Налоговой важно, в каком регионе заключается договор на перевозку. Если вы работаете в Свердловской области и иногда возите грузы в Челябинскую, достаточно указать место заключения договора Екатеринбург, и вам не придется покупать патент в Челябинской области.

Реклама на транспорте и налоговые режимы

Часто перевозчики оказывают услуги по размещению рекламы снаружи и внутри автомобиля. В этом случае организациям подойдет только УСН — и для грузоперевозок, и для рекламы.

У предпринимателей есть выбор. Для перевозок подходит патент — важно лишь соблюдать лимиты, о которых мы писали выше. Какая налоговая система подойдет для размещения рекламы — зависит от законодательства в вашем регионе.

С 2021 года регионы могут включать в список видов деятельности по патенту новые направления (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Если в вашем регионе разрешат применять ПСН при размещении рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств, то вы сможете работать на патенте по этому виду деятельности. Если же нет, придется с рекламой работать на УСН, а с перевозками на патенте и совмещать режимы.

Самозанятость для перевозок

Перевозчик может стать самозанятым: это доступно для ИП и физлиц. По налогу на профессиональный доход есть ограничения:

лимит по выручке в год — до 2,4 млн рублей;
работать можно строго без сотрудников;
нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Для работы на НПД достаточно скачать приложение “Мой налог”: оно формирует чеки для клиентов и рассчитывает налог. Сдавать отчетность на этом режиме не придется.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Совмещение налоговых режимов

С 2021 года совмещение доступно только для ИП: УСН + патент и ОСНО + патент. Это вполне рабочие варианты для перевозок, если ИП занимается еще одним или несколькими видами деятельности. При такой работе нужно вести раздельный учет по деятельности на каждом режиме и следить за соблюдением ограничений.

При работе на УСН + патент придется следить за лимитами, чтобы не “слететь” с патента полностью на упрощенку:

выручка по всей деятельности не должна превышать 60 млн рублей;
в деятельности по патенту должно работать не больше 15 человек, а всего по предприятию — не более 130 сотрудников, при этом если работник занят одновременно в двух видах деятельности, придется отнести его к патенту;
остаточная стоимость основных средств по всему предприятию не должна превышать 150 млн рублей.

При совмещении ОСНО + патент следить придется только за лимитами по патенту:

выручка по ПСН — не более 60 млн рублей в год;
не более 15 сотрудников, занятых по патенту.

Если предприниматель нарушает указанные лимиты, он должен перевести всю деятельность на свой базовый налоговый режим (УСН или ОСНО) с начала того периода, на который куплен патент. Если ИП покупает в течение года несколько патентов, например, каждый месяц, то при нарушении лимитов, перейти полностью на упрощенку или ОСНО нужно с начала действия того патента, при котором лимиты были нарушены.

Выбор самой выгодной системы налогообложения

Рассчитайте налоговую нагрузку на разных режимах налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора, сравните и выберите самый выгодный режим. Учитывайте ограничения каждого из них — калькулятор и пояснительная статья помогут разобраться, что вам больше подходит.

Учет и отчетность на разных налоговых режимах

Проще всего организована работа самозанятых: они не ведут учет, не сдают никаких отчетов, а весь контроль за деятельностью ведется через приложение “Мой налог”.

При работе на патенте тоже нет отчетности по налогам: предприниматель просто регулярно подает заявления на получение патента — важно лишь вовремя вносить патентные платежи. Отчетность придется сдавать за сотрудников, если они у вас есть. На патенте есть подобие учета: налогоплательщики заполняют Книгу учета доходов. Узнайте больше о работе на патенте в нашей статье.

На УСН есть налоговая декларация, которую придется сдавать раз в год. Также работодатели сдают отчетность в налоговую и фонды за сотрудников. Учет зависит от объекта налогообложения - “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Читайте о работе на УСН в статье.

Ну, и на ОСНО — самом сложном и “дорогом” режиме — есть несколько ежеквартальных и годовых отчетов: по НДС, налогу на прибыль для организаций или по НДФЛ для ИП, также декларация по налогу на имущество и отчеты за сотрудников. Учет на ОСНО сложен и требует хотя бы начальных знаний в бухгалтерии. Узнайте больше об этом режиме.

Чтобы справляться с учетом и отчетностью самостоятельно, протестируйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия: он автоматически рассчитывает налоги и формирует отчеты для отправки через интернет. Здесь вы сможете работать на УСН или ОСНО, совмещать базовый режим с патентом. В сервисе большинство функций автоматизированы и есть много инструментов для работы бухгалтера и руководителя компании. Всем новичкам мы даем бесплатный тестовый период — 2 недели.

Многие грузоперевозчики работали на ЕНВД или совмещали УСН+ЕНВД до 2021 года. С отменой вмененки им приходится искать другой удобный налоговый режим. Расскажем, какие системы налогообложения подходят при этом виде деятельности, когда придется их совмещать, сколько нужно патентов и как вести учет с 2021 года.